證券代碼：603131     證券簡稱(chēng)：上海滬工    公告編(biān)号：2019-022

 

上海滬(hù)工焊接集團(tuán)股份有限公司

關於(yú)公司會計政策變(biàn)更的公告

重要内容提示：

• 本次會計政策變更僅對公司财務報表項目列示産生影響，不會對公司損益、總資産和淨資産等産生影響且不涉及對以前年度損益的追溯調整。

一、本次會計政策變更概述

中華人民共和國财政部（以下簡稱“财政部”）於2017年修訂印發瞭(le)《企業會計準則第22号——金融工具確認和計量》（财會[2017]7号，以下簡稱“會計準則22号”）、《企業會計準則第23号——金融資産轉移》（财會[2017]8号，以下簡稱“會計準則23号”）、《企業會計準則第24号——套期會計》(财會[2017]9号，以下簡稱“會計準則24号”)、《企業會計準則第37号——金融工具列報》（财會[2017]14号，以下簡稱“會計準則37号”）。在境内外同時上市的企業以及在境外上市並(bìng)採用國際财務報告準則或企業會計準則編制财務報告的企業，自2018年1月1日起施行；其他境内上市企業自2019年1月1日起施行；執行企業會計準則的非上市企業自2021年1月1日起施行。

2018年6月15日
，财政部頒布瞭(le)《關於(yú)修訂印發2018年度一般企業财務報表格式的通知》（财會[2018]15号）（以下簡稱“财會[2018]15号”），要求執行企業會計準則的非金融企業按照修訂後的一般企業财務報表格式（适用於(yú)尚未執行新金融準則和新收入準則的企業）編制财務報表。

經公司第三屆董事會第十一次會議和第三屆監事會第九次會議審議，通過瞭(le)《關於(yú)公司會計政策變更的議案》，同意根據上述企業會計準則的規定變更公司會計政策，公司獨立董事發表瞭(le)同意的獨立意見。該事項無需提交股東大會審議
。

二、本次會計政策變更的具體情況及對公司的影響

（一）财政部對(duì)會計準則22号、會計準則23号、會計準則24号和會計準則37号等四項金融工具相關會計準則的修訂(dìng)内容主要包括：

1、金融資産分類由現行“四分類”改爲“三分類”（以攤餘成本計量的金融資産、以公允價值計量且其變(biàn)動計入其他綜合收益的金融資産、以公允價值計量且其變(biàn)動計入當期損益的金融資産），減少瞭(le)金融資産類别，提高瞭(le)分類的客觀性和有關會計處理的一緻性；

2、金融資産(chǎn)減值準備(bèi)計提由“已發生損失法”改爲“預期損失法”，以更加及時、足額的計提金融資産(chǎn)減值準備(bèi)，揭示和防控金融資産(chǎn)信用風險；

3、修訂(dìng)套期會計相關規定
，使套期會計更加如實地反映企業的風險管理活動(dòng)；

4、金融工具披露要求相應(yīng)調(diào)整。

（二）公司根據财會[2018]15号的相關要求，對财務報表相關科目進行列報調整，並(bìng)對可比會計期間的比較數據進行瞭(le)調整
，具體情況如下：

1、資産(chǎn)負債表主要是歸並(bìng)原有項目：

（1）“應收票據”及“應收賬款”項目歸(guī)並(bìng)至新增的“應收票據及應收賬款”項目

（2）“應收利息”及“應收股利”項目歸(guī)並(bìng)至“其他應收款”項目

（3）“固定資産(chǎn)清理”項目歸並(bìng)至“固定資産(chǎn)”項目

（4）“工程物資”項目歸(guī)並(bìng)至“在建工程”項目

（5）“應付票據”及“應付賬款”項目歸(guī)並(bìng)至新增的“應付票據及應付賬款”項目

（6）“應付利息”及“應付股利”項目歸(guī)並(bìng)至“其他應付款”項目

（7）“專項應付款”項目歸並(bìng)至“長(zhǎng)期應付款”項目

（8）“持有待售資産(chǎn)”行項目及“持有待售負債”行項目核算内容發生變(biàn)化

2、利潤表主要是分拆項目，並(bìng)對部分項目的先後順序進行調(diào)整，同時簡化部分項目的表：

（1）新增“研發(fā)費用”項目，從(cóng)“管理費用”項目中分拆“研發(fā)費用”項目

（2）新增“其中：利息費(fèi)用和利息收入”項目，在“财務(wù)費(fèi)用”項目下增加“利息費(fèi)用”和“利息收入”明細項目

（3）“其他收益”、“資産(chǎn)處(chù)置收益”、“營業外收入”行項目、“營業外支出”行項目核算内容調整。

（4）“權益法下在被投資單(dān)位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額(é)”簡化爲“權益法下不能轉損益的其他綜合收益”

3、所有者權益變(biàn)動表主要落實《〈企業會計準則第9号——職工薪酬〉應用指南》對於(yú)在權益範圍内轉移“重新計量設定受益計劃淨負債或淨資産所産生的變(biàn)動”時，新增“設定受益計劃變(biàn)動額結轉留存收益”項目
。

執行财會(huì)[2018]15号對(duì)公司的主要影響如下：

會計政策變更的内容和原因	受影響的報(bào)表項目名稱(chēng)和金額
（1）資産(chǎn)負債表中“應收票據”和“應收賬款”合並(bìng)列示爲“應收票據及應收賬款”；“應付票據”和“應付賬款”合並(bìng)列示爲“應付票據及應付賬款”；“應收利息”和“應收股利”並(bìng)入“其他應收款”列示；“應付利息”和“應付股利”並(bìng)入“其他應付款”列示；“固定資産(chǎn)清理”並(bìng)入“固定資産(chǎn)”列示；“工程物資”並(bìng)入“在建工程”列示；“專項應付款”並(bìng)入“長期應付款”列示。比較數據相應調整。	“應收票據”和“應收賬款”合並(bìng)列示爲“應收票據及應收賬款”，期末餘額(é)爲257,545,099.09元，年初餘額(é)爲119,654,728.89元； “應付票據”和“應付賬款”合並(bìng)列示爲“應付票據及應付賬款”，期末餘額(é)爲232,221,282.76元，年初餘額(é)爲184,044,989.62元； “應收利息”和“應收股利”並(bìng)入“其他應收款”列示，期末餘額(é)爲8,661,991.83元，年初餘額(é)爲4,148,750.95元； “應付利息”和“應付股利”並(bìng)入“其他應付款”列示 ，期末餘額(é)爲10,905,902.56元，年初餘額(é)爲3,980,273.16元； “固定資産(chǎn)清理”並(bìng)入“固定資産(chǎn)”列示，期末餘額及年初餘額無影響； 工程物資”並(bìng)入“在建工程”列示，期末餘額(é)及年初餘額(é)無影響； “專項應付款”並(bìng)入“長(zhǎng)期應付款”列示 ，期末餘額及年初餘額無影響。
（2）在利潤表中新增“研發費用”項目，将原“管理費用”中的研發費用重分類至“研發費用”單(dān)獨列示；在利潤表中财務費用項下新增“其中：利息費用”和“利息收入”項目。比較數據相應調(diào)整。	新增“研發(fā)費用”項目，本期從(cóng)管理費用重分類至研發(fā)費用40,673,500.78元，上期從(cóng)管理費用重分類至研發(fā)費用34,329,822.31元； 财務費用項下新增“其中：利息費用”和“利息收入”項目，其中“利息費用”本期發(fā)生額(é)爲160,213.82元，上期發(fā)生額(é)爲104,268.93元；“利息收入”本期發(fā)生額(é)爲4,440,192.50元，上期發(fā)生額(é)爲6,660,343.88元。
（3）所有者權益變(biàn)動表中新增“設定受益計劃變(biàn)動額結轉留存收益”項目。比較數據相應調(diào)整。	新增“設定受益計劃變(biàn)動(dòng)額結轉留存收益”項目，本期及上期無影響。

（三）本次會計政策變(biàn)更對(duì)公司2018年度财務狀況、經營成果和現金流量均無影響。

三、獨立董事意見

本次會計政策變(biàn)更是根據财政部相關文件規定進行的合理變(biàn)更，符合财政部
、中國證監會和上海證券交易所等監管機構的相關規定，能夠更加客觀、公允地反映本公司的财務狀況和經營成果，符合本公司及股東(dōng)的利益。本次會計政策變(biàn)更的審議程序符合有關法律、法規和公司章程的規定，同意公司本次會計政策變(biàn)更。

四、監事會意見

本次會計政策變(biàn)更是根據财政部相關文件的要求進行的合理變(biàn)更，符合财政部、中國證監會和上海證券交易所等有關規定，有利於(yú)客觀、公允地反映公司的财務狀況和經營成果，符合公司和所有股東的利益。本次會計政策變(biàn)更的審議程序符合相關法律法規和《公司章程》的規定，同意對本次會計政策進行變(biàn)更。

特此公告。

 

 

 

 

上海滬(hù)工焊接集團(tuán)股份有限公司董事會

2019年4月29日